Verlaagde prijs Rekening-courant, lening of vordering en de problematiek van de fiscale aftrekbaarheid van intrestlasten Bekijk groter

Rekening-courant, lening of vordering en de problematiek van de fiscale aftrekbaarheid van intrestlasten

22 jan 2019 - 12:00 - 14:00
Jo Roseleth (Sherpa Law Advocaten)

20190122 - 19013

€ 110,00 excl. BTW

Månadspris

-€ 10,00

€ 120,00 excl. BTW

KMO-portefeuille (erkenningsnummer DV.O217064)

Taal NL
Duur van het seminarie 2 uur
Erkenning OVB 2 punten
Erkenning BIBF 2 uren
Erkenning IAB 2 uren
Erkenning IBR erkend

Omschrijving

Rekening-courant verhoudingen of vorderingen, hetzij debet, hetzij credit, tussen de bedrijfsleider en zijn vennootschap of tussen groepsvennootschappen onderling zijn quasi onvermijdelijk. Omwille van de verleidelijke en mogelijke (fiscale) optimalisaties werden deze financiële relaties door de fiscus steeds met argusogen gevolgd en, onder meer omwille van besparingsredenen dan wel met het oog op internationale harmonisatie en fraudebestrijding, in de loop der jaren strenger gereglementeerd.

De spreker geeft tijdens dit seminarie een overzicht van de opeenvolgende fiscale beperkingsmaatregelen, een update van de actuele stand van zaken, de reeds geplande verdere ingrepen alsmede de do’s and don’ts die de bedrijfsleider of directeur, hetzij van een KMO, hetzij binnen een internationale groep, indachtig dient te zijn om in rustig fiscaal vaarwater te blijven.

Volgende topics komen aan bod:

  • Beperkingen aan schuldfinanciering in België; thin cap regulations
    • Herkwalificatie van “besmette” voorschotten (art. 18, lid 1, 4° KB/WIB ’92)
      • Bedrijfsleider 1ste categorie/echtgeno(o)t(e)/kinderen
      • Begrippen “geldlening” en “vordering”
      • Drempels
      • Rentevoet: Marktrente en referentiemarktrentevoet
      • Thin Cap en afschaffing van de 13% regel
      • Quid met lopende, bestaande voorschotten?
      • Quid met andere intresten: nog steeds “marktrente”?
      • Impact op genot verlaagd tarief VennB: de 13 % regel
      • Speciale gevallen:
        • Voorschot slechts gedurende een deel van het jaar toegestaan
        • Opsplitsing in rentedragend en renteloos gedeelte
      • Uitzondering: startende KMO-vennootschap via crowdfunding
    • Intresten betaald aan belastingparadijzen of op intra-groepsleningen
      • Historische evolutie:
        • van 7/1 naar 5/1 debt/equity ratio
        • algemene aftrekbeperking; ook voor intercompany-leningen
      • Begrip “verbonden vennootschappen”
      • Uitzondering voor activiteiten van dagelijks thesauriebeheer/cash pooling-vennootschappen: bijzondere berekening
      • Impact op andere leningen?
    • De ATAD-richtlijn 2016/1164
      • Verschil met de 1 op 5 ratio; toepasselijk op alle vormen van schuld én ongeacht het feit of deze vorderingen aangehouden worden door al dan niet verbonden ondernemingen
      • Berekening van de EBITDA, financieringskosten-surplus en de minimis van 3 mio EUR
      • Uitzonderingen
      • Inwerkingtreding
      • Impact op grote ondernemingen en op de vastgoedsector
  • Rekening-courant en overlijden
  • Rekening-courant en schenking tegen verlaagd tarief van familiale vennootschappen
  • Meest recente rechtspraak, administratieve beslissingen en standpunten van de rulingcommissie
  • Special topics:
    • Abnormale en goedgunstige voordelen
    • Boeking van de meeropbrengst na een fiscale controle op R/C
    • Kunnen bezoldigingen of voordelen van alle zonder enige beperking geboekt worden op R/C?
    • Do’s and don’ts om het debetsaldo van de R/C te verminderen
    • Is eenvoudige compensatie van debet- en creditstand mogelijk?
    • Omzetting van een vordering in R/C in een lening
    • Gevolgen van het stopzetten van het mandaat van bedrijfsleider
  • Conclusie: Is deze vorm van financiering nog steeds fiscaal voordelig ook na verlaging tarief VennB?
    • Geen sociale bijdragen
    • Geen gemeentebelasting

Meester Jo Roseleth is mede-oprichter van en managing partner bij het advocatenkantoor Sherpa Law met vestigingen te Antwerpen en te Brussel waarbij hij zich in het bijzonder toelegt op fiscaal- en vennootschapsrecht alsmede op vermogens- en successieplanning. Zijn dagelijkse advocatenervaring verrijkt Meester Roseleth door deelname aan de academische wereld (gastprofessor aan de Fiscale Hogeschool en Odisee) en gespecialiseerde studiedagen. Verder is hij ook lid van de redactieraad van Fiscale Actualiteit en de adviesraad van Accountancy & Fiscaliteit (Wekelijkse nieuwsbrief Standaard Uitgeverij), medewerker rechtspraakrubriek Algemeen Fiscaal Tijdschrift en bestuurder bij de BATL (Belgian Association for Tax Lawyers).

30 andere producten in dezelfde categorie: